Стандартный вычет матери одиночки

Двойной вычет на ребенка, если мать одиночка: размер и нюансы получения

Как известно, налоговым законодательством предусмотрен двойной вычет на ребенка, если мать — одиночка. Однако во всех ли случаях начисляется налоговая скидка, как правильно составить заявление о ее получении, а также некоторые другие вопросы ставят в тупик большинство родителей. В связи с этим предлагаем подробно поговорить о процессе сокращения размеров налогооблагаемой базы для физических лиц, занимающихся воспитанием детей в одиночку.

Возврат подоходного налога в двойном размере

Денежная компенсация, предназначенная для налогоплательщиков, которые несут ответственность за одного ребенка или одновременно нескольких, относится к классу стандартных вычетов. А правила и размеры налоговых скидок стандартного типа подробно описаны в статье 218, которая расположена в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Что говорит закон

Статья номер 218 содержит определенные установки, которые гласят о том, какой круг лиц имеет право на возврат НДФЛ в удвоенном размере за обеспечение ребенка:

  • Родная мать или родной отец, которые официально не состоят в браке и содержат ребенка самостоятельно.
  • Приемный отец, приемная мать, физические лица, которые стали попечителями, опекунами либо усыновителями детей и воспитывают их в одиночку.
  • Любое вышеперечисленное физическое лицо, состоящее в браке, в том случае, если второй член семьи письменно оформил отказ от налоговой скидки подобного рода и решил перечислить ее в пользу другого физического лица.

Следует отметить, что налоговый вычет подобного характера действует до тех пор, пока налогоплательщик, на которого она оформлена, не решит официально зарегистрировать вступление в семейную жизнь.

Возраст ребенка, дающий право на удвоенный вычет

Поскольку вопрос, до каких пор физическое лицо можно считать ребенком, довольно спорный, налоговое законодательство отметило это в четвертом пункте статьи, к которой мы уже обращались ранее. Вычет на ребенка предоставляется, если он принадлежит к одной из следующих возрастных категорий:

  1. Несовершеннолетние. Если физическому лицу на сегодняшний день еще не исполнилось восемнадцать лет, то родитель имеет право оформить возврат НДФЛ, связанный с воспитанием ребенка.
  2. Физические лица младше 24 лет. Если ребенку уже есть восемнадцать, но еще нет 24 лет, и он получает образование в учебном заведении, которое имеет лицензию на свою деятельность, то мать- или отец-одиночка могут воспользоваться услугой двойного уменьшения налогооблагаемой базы.

Обращаем внимание на то, что предоставление вычета за совершеннолетних детей осуществимо только в том случае, если они выбрали очную форму для обучения.

Размер двойных вычетов

Каждый родитель или опекун, который самостоятельно обеспечивает ребенка, в первую очередь, думает о том, на какой размер может сократиться его налогооблагаемая база, а уже потом решает, следует ли ему собирать и оформлять необходимый пакет документации. В связи с этим рекомендуем ознакомиться с суммами удвоенных денежных компенсаций:

  • 2800 рублей может получить физическое лицо, которое имеет одного либо двоих детей, причем данная сумма предоставляется за каждого ребенка по отдельности.
  • 6000 рублей – выделяется в качестве вычета для единственного родителя за третьего, четвертого, пятого и каждого последующего ребенка. То есть физическое лицо уменьшает свою базу налогообложения сначала на 2 800 рублей (за первенца), потом еще на 2 800 рублей (за второго ребенка) и после этого еще на 6 000 рублей (за третьего).
  • 24000 рублей – предоставляется для биологического отца либо матери, их жены/мужа, а также усыновителей, если в соответствии с медицинским заключение ребенок признан инвалидом.
  • 12000 рублей – могут получить все остальные физические лица, занимающиеся уходом за инвалидом, которые также имеют право на удвоенную налоговую скидку, но не перечислены в пункте выше.

ВАЖНО! Налоговая инспекция начисляет денежную компенсацию, равную 12 000 рублей и 24 000 рублей, не для всех физических лиц, являющихся инвалидами, а только для тех, которые принадлежат к первой и второй группам.

Законные положения

Вопрос о получении двойного вычета матерью-одиночкой регулируется несколькими правовыми нормативами:

  1. Постановление Пленума No 81 от 1995 г. Оно регламентирует само понятие статуса матери, самостоятельно воспитывающей детей, и порядка его оформления.
  2. Постановление Пленума No 1012 от 2009 г. Данное положение регламентирует возможность получения и ежегодного повышения установленного коэффициента произведенных выплат.
  3. Многие вопросы регулируются Трудовым и Налоговым кодексами.

Сроки перечисления вычета

Согласно законодательству, сотрудники налоговой должны принять соответствующее решение на протяжении 10 дней. Несмотря на это, данный процесс занимает в среднем месяц.

Причина подобного промедления в том, что после принятия своего положительного решения налоговики передают соответствующий запрос в территориальный орган официального Федерального казначейства. Говоря иными словами, подключается дополнительная структура, что автоматически увеличивает время ожидания перечисленных средств.

Список документов для оформления возврата

Для реализации права на «детский» НВ понадобится большое количество бумаг, перечень которых зависит от конкретной ситуации:

  1. Паспорт налогоплательщика.
  2. Заявление на НВ.
  3. Свидетельство о рождении ребёнка или об усыновлении.
  4. Справка 2-НДФЛ с места работы (если работник трудился в нескольких учреждениях в течение года, представляют справки ото всех работодателей).
  5. Акт о назначении опекуна, если за компенсацией обращается опекун.
  6. Свидетельство о регистрации брака.
  7. Бумага, подтверждающая инвалидность воспитанника при её наличии.
  8. Справка с места учёбы подопечного, если он продолжает обучение по очной форме после совершеннолетия.
  9. Свидетельство о смерти в случае смерти одного из супругов.
  10. Справка из суда о признании одного из супругов без вести пропавшим, если имеет место такой факт.
  11. Судебное решение или соглашение об уплате алиментов, если один из родителей платит алименты.

При оформлении двойного вычета на ребёнка (детей) одинокой матерью потребуются соответствующие документы:

  • Справка о том, что она не состоит в браке.
  • Справка о смерти супруга.
  • Справка о рождении ребёнка по форме 25 (если информация об отце в свидетельстве записана со слов матери).

Когда один из супругов оформил отказ на НВ в пользу другого, необходимо представить справку работодателю о том, что его заработок не составил больше 350 000 рублей.

Читайте так же:  Последствия насилия над детьми в семье

Варианты

Особенности имеются при получении компенсации. Если ее по НДФЛ матери получают у работодателя, они должны оформить заявление (используя образец) и предоставить его руководителю с приложением следующих бумаг:
  • документ на ребенка;
  • о супружестве;
  • справка об инвалидности из медицинского учреждения, когда основанием служит инвалидность;
  • из образовательной организации, где он проходит обучение;
  • бумага, согласно которой выплачиваются алименты;
  • расписка об обеспечении.

В отношении лиц, трудящихся на двух и более работах, следует указать, что они могут обратиться только к одному работодателю на свой выбор.

Вычет в ИФНС обычно планируют получать тогда, когда официальным работодателем он не предоставлен. Для этого пишут заявление (используя образец, который имеется в налоговой инспекции), а вместе с ним подают:

  • 3-НДФЛ за тот год, в течение которого вычет отсутствовал или был меньше положенной суммы;
  • копии бумаг, где подтверждается данное право;
  • справку, подтверждающую доходы за прошлый налоговый период.

Документы в инспекции проверяют, на что уходит 90 дней. После осуществления проверки деньги для матерей и иных категорий лиц перечисляют в течение 30-ти дней.

Отказ для второго родителя

Один из законных представителей, имеющий право на вычет, может отказаться от него. Тот, в отношении которого произведен отказ, будет иметь двойной вычет, а не стандартный. Однако отказ вправе оформить только родной родитель. На других законных представителей оно не распространяется.

При отказе соблюдают условия:

  • лицо является налогоплательщиком;
  • оба законных представителя имеют доходы, за которые взимается подоходный налог;
  • доход с января не больше суммы, равной 350 тыс. руб. в год.

Второму законному представителю следует предоставить заявление об отказе вместе с документом с работы о доходах. Вторую бумагу придется подавать каждый месяц.

В случае если к какому-либо месяцу доход станет больше 350 тыс. руб., то компенсация в двойном размере будет получена только за первые 4 месяца. Стандартную сумму первый законный представитель начнет получать с мая, пока сумма по доходу не перерастет 350 тыс. руб. за год. Если это произойдет, право утратится.

Также следует учитывать другой параметр, который касается возраста детей. И мать одиночка, и при отказе 1-го родителя для 2-го вычеты по НДФЛ в 2020 году полагаются до достижения детьми 18-летнего возраста. Но если дети являются аспирантами, интернами, студентами-очниками или ординаторами, то они полагаются до 24-х лет.

Кто имеет право на вычет по НДФЛ на ребёнка

Согласно нормам действующего законодательства налоговые вычеты на детей в двойном размере предоставляются:

  • Единственному родителю (в том числе приёмному), усыновителю, опекуну, попечителю.
  • Одному из родителей при условии, если второй отказался от вычета в пользу него.

Термин «Единственный родитель» означает, что у ребёнка фактически или юридически нет отца или матери. Это случай смерти второго родителя, признание его безвестно пропавшим.

В письмах Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, от 12.05.2017 № 03-04-05/28746,16.06.2016 № 03-04-05/35111 зафиксирована данная позиция.

Единственный родитель для получения налогового вычета, это:

  • Мать-одиночка.
  • Отец-одиночка.
  • Одинокий приёмный родитель.
  • Одинокий усыновитель или опекун.

Перечисленные категории граждан смогут воспользоваться льготой при условии официального трудоустройства и уплаты НДФЛ в размере 13%.

Двойные налоговые вычеты матерям-одиночкам полагаются, если в свидетельстве о рождении ребёнка не обозначен отец или указан со слов матери.

Женщина в апреле 2018 года заключила брак и потеряла право на двойной стандартный вычет на ребёнка как единственному родителю. С мая ей стали выплачивать зарплату с прибавкой в 1400 (а не 2800) рублей с учётом отчисления НДФЛ.

Когда речь идёт об опекуне, воспитывающем ребёнка в одиночку, он приравнивается к единственному родителю для получения налогового вычета. Право подтверждается актом органа опеки о назначении лица в качестве единственного опекуна.

Что значит налоговый вычет в двойной величине

Под двойным вычетом на ребёнка понимается разновидность материальной поддержки налогоплательщикам, на иждивении которых состоят дети.

Размер компенсационной выплаты в два раза превышает стандартный налоговый вычет, предоставляемый на общих основаниях. Особенности и механизм возврата подоходного налога регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации. Перед обращением к работодателю за возмещением НДФЛ, стоит ознакомиться с положениями статей НК РФ: 78, 218, 220.

Удвоенный «детский» налоговый вычет предоставляется с месяца, в котором появился на свет ребёнок (дети). Если претендентами на льготу являются усыновители или опекуны, период начинается с месяца, в котором вступил в действие договор о передаче ребёнка в семью.

Необходимые документы

Документы, удостоверяющие право получения налоговых привилегий передаются в бухгалтерию организации, где работает мать-одиночка. Заявление на льготное налогообложение подаётся с момента возникновения оснований, например, если женщина родила или усыновила ребёнка, не состоя при этом в официально зарегистрированном браке и не устанавливая факт отцовства. Если налоговый вычет предоставлялся на прежней работе, в бухгалтерию передаётся справка 2-НДФЛ. Этот документ наглядно подтверждает, какой налог был удержан с начала года.

Помимо заявления, потребуются следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • акт установления опеки;
  • паспорт: ксерокопия страниц, подтверждающих, что заявитель не состоит в официальном браке;
  • медицинское заключение, если ребёнок инвалид;
  • справка с места учёбы — если ребёнок старше 18 лет, но продолжает получать образование.

Важно! Заявление и перечисленные документы подаются только один раз при трудоустройстве, однако, если изменяются основания для получения налогового вычета. Сюда можно отнести ситуации, когда рождается второй ребёнок или женщина выходит замуж, и супруг усыновляет детей. В таких случаях, документы собираются повторно.

Как применяется налоговый вычет

В целом, одинокой матери не стоит задаваться этим вопросом: полагающиеся вычеты делаются бухгалтерией предприятия. Однако нелишним будет знать механизм применения таких расчётов. Рассмотрим принципы проведения таких отчислений.

На какую сумму можно рассчитывать

Как было рассмотрено выше, налоговый вычет полагается всем родителям и опекунам, занимающимся воспитанием детей, в возрасте до 18 лет. Однако матерям-одиночкам полагается двойной вычет, поэтому сумма уменьшения налоговой базы будет удвоена.

В настоящее время, одинокие матери получают выплаты в следующем размере:

  • один ребёнок — 2 800 руб.;
  • двое детей — 2 800 руб.;
  • трое и больше малышей — 6 000 руб.;
  • ребёнку-инвалиду — 12 000 руб.

Напомним, что вычет предоставляется до наступления 18-летнего возраста. В случаях, если ребёнок матери-одиночки поступает на очное отделение ВУЗа, срок предоставления налоговых привилегий продлевается до 24 лет.

Читайте так же:  Лица обладающие правом требовать отмены усыновления ребенка

Как производятся расчёты

Налоговый вычет производится довольно просто: база для налогообложения уменьшается на фиксированную сумму, после чего взимается подоходный налог. Однако здесь нужно учитывать ряд нюансов. В частности, полагающиеся привилегии суммируются. Для большей наглядности приведём небольшой пример вычислений.

Допустим, что некая гражданка Александрова занимается воспитанием троих детей, рождённых вне брака, отцовство в отношении детей не устанавливалось. Учитывая, что отношения не регистрировались и в графе «Отец» располагается прочерк, Александрова считается матерью-одиночкой, поэтому имеет право на налоговый вычет в двойном объёме.

Итак, за первых двоих детей женщине полагается налоговая привилегия в размере 2 800 рублей, за третьего ребёнка — 6 000. Путём сложения, общий размер налогового вычета составит 11 600 рублей. Представим, что ежемесячная зарплата Александровой составляет 50 000 рублей. Из этой суммы вычитается доход, не облагаемый налогом: 50 000 — 11 600 = 38 400 рублей. Это база для налогообложения, из которой будет удержан подоходный налог в размере 13% или 4 992 рубля.

После уплаты налогов, остаётся 33 408 рублей, к которым прибавляется сумма, не облагаемая налогом. В результате одинокая мать получит на руки 45 008 рублей. Если бы женщина не воспользовалась правом налогового вычета, после удержания 13% размер её заработной платы составил бы 43 500 рублей. На первый взгляд, разница незначительна, но для одинокой матери сумма в 1.5 тысячи рублей может стать неплохим подспорьем.

Принцип снижения налогового вычета

На сегодняшний день, верхняя финансовая граница льготного налогообложения установлена в 350 000 рублей. Если общая сумма предоставленных привилегий достигает этого порога, льготное налогообложение перестаёт действовать до конца календарного года.

Особенности подоходного налога для одиноких матерей

Начнём с того, что далеко не все женщины, воспитывающие детей самостоятельно, могут рассчитывать на льготное налогообложение. Для этого необходим именно статус мамы-одиночки.

С юридической точки зрения, матерями-одиночками признаются женщины:

  • родившие ребёнка не состоя в официальном браке, без признания отцовства малыша: в свидетельстве о рождении стоит прочерк;
  • усыновившие малыша, не находясь в законном браке;
  • воспитывающие ребёнка, в отношении которого факт отцовства был оспорен.

Если отец признал ребёнка, мама уже не может считаться одинокой. При этом факт совместного проживания не играет существенной роли. Если статус подтверждён, женщина получает право на ряд налоговых послаблений.

Статус матери-одиночки

Прежде чем описать особенности оформления вычета, стоит разобраться с тем, кто имеет право получить данный статус. Официально матерями-одиночками являются женщины, соответствующие следующим требованиям:

  1. После рождения ребенка в официальном свидетельство о рождении, в графе с именем отца ставится прочерк.
  2. Указание имени несуществующего в реальности отца.
  3. Дети родились вне брака, определение отцовства полностью отсутствует.
  4. Нет в наличии официального решения суда относительно признания отцовства.
  5. Несовершеннолетний был усыновлен женщиной, не состоящей в официальном браке.

[3]

Оформление статуса матери-одиночки осуществлено, как через городскую организацию социальной защиты, так и в суде. Государство на законном уровне предоставляет таким женщинам достаточно большое количество разных привилегий, социальных и материальных льгот.

Документы для оформления статуса

Оформление статуса одиночки не требует серьезных временных затрат. Сложность состоит в необходимости собрать достаточно большое количество документов:

  • Составленное по образцу заявление;
  • Детские свидетельства – оригиналы и их копии;
  • Справки, полученные из государственных органов, где самой важной считается документ, полученный в паспортном столе и подтверждающий проживание ребенка с матерью;
  • Документ, который удостоверяет личность матери;
  • Справка о получаемых официальных доходах женщины;
  • Официальное предварительно полученное судебное решение.

Собрав документы, потребуется обратиться в государственную организацию, расположенную по месту проживания матери или ее регистрации. Решение принимается на протяжении месяца. Если было принято положительное решение, женщине выдается специальной удостоверение. Этот документ поможет оформить все по закону положенные пособия.

Если сотрудники государственной организации приняли отрицательное решение, оно обязательно должно быть обоснованным!

Полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению

Как было указано выше, одинокие мамы получают право на обязательный налоговый вычет, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Нужно отметить, что данная привилегия распространяется на родных и усыновлённых детей. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно и выражается в строго фиксированной сумме.

Важно! Закон предусматривает определённый лимит в плане льготного налогообложения. Когда сумма вычета достигает порога в 350 000 рублей, вычет перестаёт предоставляться до следующего года.

Сумма

Матери или отцу одиночке в 2020 году, а также иному законному представителю:
  • за первого ребенка полагается сумма в размере 1 400 руб.;
  • второго – 1 400 руб.;
  • третьего и следующего – 3 000 руб.;
  • несовершеннолетнего, являющегося инвалидом, студента-очника, аспиранта, интерна или ординатора до 24-х лет – 12 000 тыс. руб.

Другим законным представителям (кроме усыновителей) на детей в 2020 году полагается:

  • за первого ребенка – 1 400 руб.;
  • второго – 1 400 руб.;
  • третьего и следующих – 3 000 руб.;
  • несовершеннолетнего инвалида, а также студента-очника и прочих категорий, указанных выше до 24-х лет – 6 000 руб.

Некоторые нюансы удвоенного вычета

Есть особенности, которые нужно знать, когда дело касается отказа от компенсации одного из родителей в пользу другого, если в семье работает один человек или у родителей ребёнок-инвалид.

Отказ от права на вычет

Один из родителей имеет право отказаться от получения компенсации в пользу второго. Данной возможностью обладают и приёмные родители.

Нельзя отказываться от «детского» НВ в пользу отца или матери в следующих случаях:

  • Супруг или супруга не работает.
  • Мать находится в отпуске по беременности или по уходу за ребёнком.
  • Мать или отец состоит на учёте в центре занятости.

Если имеет место отказ, муж или жена получит возврат подоходного налога в удвоенном размере при соблюдении ряда условий:

[1]

  • Плательщик налогов вправе получить возмещение на ребёнка по НДФЛ.
  • У отца и матери (родных или приёмных) налогооблагаемые доходы по ставке 13%.
  • Доход родителя, отказавшегося от права на вычет в пользу другого, не превышает лимит в 350 000 рублей.

[2]

Когда трудится один человек

Когда в семье работает один из супругов, а другой не имеет никаких доходов, облагаемых налогом, оснований для компенсации в удвоенном размере нет.

Законодательством введено ограничение на возврат – он предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Этот срок может быть продлен до 24 лет, если воспитанник обучается по очной форме или является ординатором, аспирантом или студентом.

Читайте так же:  После смены фамилии нужно менять загранпаспорт

Если на иждивении ребёнок-инвалид

Видео (кликните для воспроизведения).

Если супруги воспитывают ребёнка с инвалидностью, действуют общие правила предоставления возврата НДФЛ. Но есть некоторые особенности в отношении таких воспитанников:

  1. Для кровных родителей и усыновителей стандартная сумма составляет 12 000 рублей. Удвоенная – 24 000.
  2. Для приёмных родителей и опекунов обычная выплата – 6000, удвоенная – 12000.
  3. Налоговый вычет в связи с инвалидностью касается учащихся на очном отделении возрастом до 24 лет, если присвоена 1 или 2 группа инвалидности.

Согласно нововведениям от 2018 года вычеты на ребёнка-инвалида можно суммировать. Отец и мать обладают правом на получение стандартного НВ плюс «детский» вычет. Если у подопечного 1 или 2 группа инвалидности, родители могут исчерпывать льготу, пока сыну или дочери не исполнится 24 года. При 3 группе – до 18 лет.

Когда прекращается право на вычет

Выплата удвоенного возмещения от государства не производится в следующих случаях:

  1. Смерть подопечного.
  2. Зарплата гражданина превышает максимальную планку.
  3. Воспитаннику исполнилось 18 лет.
  4. Ребёнок окончил высшее образовательное учреждение.
  5. Одинокий родитель заключил брак.
  6. Воспитанник вступил в брак по достижению совершеннолетия.

НВ также не предоставляется, если истёк срок действия договора, дающего опекуну право на воспитание.

Если женщина повторно вышла замуж

Примечательно, но факт того, что мама детей состоит в официальном браке, лишает её права получения налогового вычета в двойном размере. Так аб.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Отметим, что в этом случае, за женщиной сохраняется право налогового вычета на общих основаниях. В частности, на первого и второго ребёнка устанавливается сумма 1 400 рублей, на третьего 3 000 рублей, для детей-инвалидов — 6 000 руб. Документы об изменении статуса передаются в бухгалтерию предприятия.

Особенности получения налогового вычета

«Детские» вычеты обычно выплачивают работодатели. Чтобы возвратить НДФЛ, готовят пакет документов и составляют заявление в свободной форме.

Для грамотного оформления бумаги руководствуйтесь описанными ниже рекомендациями:

  1. Аргументируйте действие ссылкой на нормативные акты (статья 218 Налогового кодекса).
  2. Пропишите дату, с которой планируется получение возмещения.
  3. Обозначьте сведения о воспитаннике, на которого оформляется компенсационная выплата.
  4. Укажите вид НВ – внесите ясность, что заявление подано на получение удвоенной выплаты.
  5. Опишите причину предоставления НВ в повышенном размере.
  6. Перечислите прилагаемую к заявлению документацию.

Когда гражданин не смог получить по месту работы НВ или сумма выплачена в меньшем размере – он может исчерпать положенную по закону сумму возмещения в Федеральной Налоговой службе. Бумаги подают в местную ФНС по окончании года. Перечень:

  • Декларация 3-НДФЛ за период, в котором работодатель не выплатил вычет или меньшую сумму.
  • Документация, удостоверяющая право на пользование льготой (копии).
  • Заявление о предоставлении удвоенного вычета с обозначением банковских реквизитов.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ за прошедший налоговый период.

Налоговые инспекторы начнут камеральную проверку документов со дня их подачи. Процедура длится долго – 3 месяца. После завершения проверки бумаг денежную сумму перечислят на банковский счёт в течение месяца.

Если на попечении отца или матери, усыновителя или опекуна находится несовершеннолетний ребёнок или несколько детей, законодательством дано право на оформление налогового вычета на детей в двойном размере. Такой льготой может воспользоваться один из супругов, если один в пользу другого отказался от НВ.

Вычеты по НДФЛ для матери-одиночки в 2020 году

Каждая мать одиночка должна знать, какие вычеты по НДФЛ (2017) она вправе получать. Женщине должна выплачиваться компенсация в двойном размере, если все условия согласно закону выполнены. Налоговый вычет в двойном размере полагается матери – одиночке или отцу – и тогда, когда один родитель отказался от вычета, чтобы его получал другой.

Заявление

В числе прочих документов родителю требуется оформить заявление, чтобы получить вычет. Налогоплательщику следует запомнить, что налоговые льготы в автоматическом режиме не предоставляются. Тот, кто хочет получать компенсации, должен быть юридически грамотным и проявлять инициативу. То же касается и вычета, рассматриваемого в рамках статьи. Лицо, претендующее на компенсацию, пишет заявление.

Из текста должно быть понятно, по какому вопросу обращается заявитель. При этом можно прописывать год, за который хотят получить вычет, или не указывать его. Первый вариант используется, если ребенок должен достигнуть совершеннолетия или 24-х лет. Второй применяется, когда ему еще далеко до 18-ти или 24-х лет (если компенсация выплачивается до этого возраста по основаниям, указанным выше). Второй вариант оформляется чаще.

Заявление пишется в свободной форме, но желательно использовать образец. В нем должны содержаться следующие пункты:

  • шапка;
  • название;
  • причина, в связи с чем обращаются (просьба);
  • перечень бумаг;
  • дата и подпись.

Необходимые бумаги и справки

Для оформления и последующего получения льготы по налогам мать-одиночка обязана собрать следующие документы:

  • Свидетельства на детей с пустой строкой «Отец»;
  • Запрос на снижение налоговой базы;
  • Документ, доказывающий смерть отца или судебное постановление относительно пропажи его без вести (при наличии данных факторов);
  • Бумага, полученная в ЗАГСе, составленная по специальной форме 25. Она выдается женщине в процессе регистрации рожденного младенца;Справка, оформленная по форме 2-НДФЛ с прошлого места трудоустройства;
  • Бумаги, подтверждающие фактор обучения детей в ВУЗе или в колледже. Это должно быть дневное очное отделение.

Иногда льготный двойной вычет запрашивает не мать-одиночка, но один из родителей в полноценной семье. Это допустимо, если он официально отказывается от льготы на своем месте трудоустройства.

Данный отказ прикладывается к пакету подаваемых в ФНС документов. Одновременно с этим потребуется приложить справку 2-НДФЛ с места официального трудоустройства отказавшегося.

Одиночкам

На двойной вычет вправе рассчитывать следующие лица с официальной работой, налогообложение которых составляет 13%:
  • родитель (родной или приемный), воспитывающий ребенка один;
  • иной законный представитель, занимающийся воспитанием один.

Единственным является родитель, не состоящий в законном браке, который имеет одну из нижеследующих бумаг:

  • документ о смерти супруга;
  • справка о том, что отец записан только со слов матери;
  • о рождении, где отец не указан вообще;
  • судебный акт о признании родителя безвестно отсутствующим.
Читайте так же:  Произведена смена фамилии

В отношении одиночек опекунов или попечителей в наличии должна быть бумага от органов о том, что второго лица нет.

Если ни один из вышеуказанных документов не был предоставлен, то рассчитывать на двойной вычет по НДФЛ бессмысленно, даже если второй родитель:

  • не платит алименты;
  • разведен или не является супругом;
  • лишен своих прав по закону.

Если мать или отец-одиночка вступает в законный брак, со второго месяца налоговый вычет на ребенка не будет рассчитываться в двойном размере.

Размер налогового вычета

Предельная планка заработной платы, с которой совершается двойной налоговый вычет на ребёнка, составляет 350 000 рублей. Гражданам выплачивают денежные средства в размере:

  1. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.
  2. 3000 рублей на третьего и последующих.
  3. 12000 рублей на подопечного с инвалидностью. Если воспитанник усыновлён или взят под опеку – не более 6000 рублей.

На сумму оказывает влияние количество детей в семье. Учитываются и усыновлённые, находящие под опекой. Размер НВ зависит от того, каким по счёту является подопечный и его состояние здоровья. Дополнительные выплаты предоставляются на детей с инвалидностью.

Размер двойного вычета

Каждая мама, родившая и воспитывающая ребенка без супруга, имеет право на двойной налоговый вычет!

Чтобы понять, что представляет собой описываемый вычет, стоит привести несколько цифровых показателей. Налогом облагаемая денежная база получаемого родителями дохода при наличии одного ребенка в полноценной семье снижается на 1400 руб. Если же ребенка растит одинокая женщина, вычет автоматически увеличивается в два раза и составляет 2800 руб.

Сумма положенного вычета по налогам напрямую зависит от общего количества детей, которых родила, усыновила и воспитывает женщина. Размер стандартных, установленных законом двойных вычетов выглядят так:

  • На первого и второго малыша – 2800 рублей;
  • На третьего рожденного и на всех последующих деток – 6000 рублей;
  • На детей, которые имеют разные группы инвалидности – 12 000 рублей;
  • На учащегося в ВУЗе аспиранта или студента – 24 000 рублей.

Двойной налоговый льготный вычет выводит за год из налоговой нагрузки достаточно крупную сумму. За счет этого з/п женщины существенно увеличивается.

Как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей

Начнём с того, что право налоговых послаблений распространяется на всех граждан, занимающихся воспитанием детей. Согласно положениям статьи 218 НК РФ, здесь установлены такие суммы:
  • первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
  • третий и последующие — 3 000 рублей;
  • дети-инвалиды — 12 000 рублей (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя) и 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

При этом вычеты на детей-инвалидов предоставляются независимо от очередности рождения детей. Также вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Матери-одиночки находятся в более привилегированном положении, поэтому получают налоговые вычеты в удвоенном размере. В частности, за первых двух детей устанавливается ставка в 2 800 рублей, за третьего 6 000, за ребёнка инвалида — 24 000 руб.

Скачать для просмотра и печати:

Образец заявления

Одним из главных видов документации, без которого невозможно осуществить процесс возврата подоходного налога, служит заявление. Для того чтобы правильно составить документ подобного рода, настоятельно рекомендуем учесть следующие советы:

Как подтвердить право на начисление удвоенного вычета

Как уже отмечалось выше, кроме заявления, единственный родитель для налогового вычета должен предоставить и некоторые другие документы, свидетельствующие о его праве на двойной размер денежной компенсации. Список бумаг, которые могут потребоваться в той или иной ситуации, таков:

  • Свидетельство о смерти. Иногда происходит так, что статус родителя-одиночки у физического лица появляется совершенно неожиданно – в результате смерти супруга либо супруги. В этом случае в налоговую службу нужно отправить копию соответствующего свидетельства.
  • Справка из судебных органов. В некоторых ситуациях один родитель пропадает, и о его нахождении не имеется никакой информации. Тогда суд выдает справку о присвоении ему статуса без вести отсутствующего человека.
  • Документ о том, что отец не признал ребенка. К сожалению, все чаще некоторые отцы отказываются от признания своего ребенка, и мать вынуждена указывать в ЗАГСЕ данные об отце на свое усмотрение либо вовсе пропускать информацию о нем в свидетельстве о рождении. В таких случаях для двойного вычета на ребенка нужно сделать копию его свидетельства и получить справку из ЗАГСА.
  • Заявление на отказ от налоговой скидки. Если кто-либо из родителей не хочет получать вычет, то отказаться от него на словах недостаточно. Для того чтобы его начислили второму родителю, следует оформить соответствующее заявление.

Подоходный налог для матери-одиночки в 2020 году

На территории Российской Федерации, все граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения, могут рассчитывать на государственную поддержку.

Матери-одиночки также могут рассчитывать на поддержку государства, которое предлагает для этой категории граждан широкий перечень льгот. В частности, одинокие матери не могут потерять рабочее место в случае сокращения, обладают приоритетными правами при устройстве детей в дошкольные учреждения, получают бесплатные путёвки. Распространяются привилегии и на уплату налогов. Рассмотрим порядок льготного налогообложения более детально.

Иные льготы

Помимо двойной компенсации, матери-одиночки имеют и другие льготы, установленные государством. Им не могут отказать в работе на том основании, что есть дети. Если компания планирует сокращение штата, женщину нельзя уволить, если им не исполнилось 14 лет.

Женщинам запрещено работать ночью, в выходные и праздничные дни, если детям еще не исполнилось 5 лет. Если руководитель нарушит хотя бы одно из данных условий, он будет оштрафован.

Одинокая мать вступила в брак: стандартный вычет в двойном размере не предоставляется

УФНС по Вологодской области прокомментировало вопрос о том, может ли одинокая мать, выйдя замуж, продолжать получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, при условии, что если муж не усыновил ребенка и в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк?

Нет, не может, — ответили налоговики.

Читайте так же:  Какие условия нужны для усыновления ребенка

В соответствии с пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ, налоговый вычет распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок. На основании абз.13 пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю и прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

В описанном случае предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере после вступления в брак прекращается, так как обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом. При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Двойной вычет на ребенка для матерей одиночек

Недавно коллега по работе мне подсказала, что матери-одиночки, официально оформившие свой статус, имеют право на оформление выгодного двойного вычета на детей. Чтобы получить его, мне потребуется оформить официальный статус женщины, самостоятельно воспитывающей детей и собрать документы для самого вычета. Как осуществляется оформление и получение налоговой льготы, вы можете узнать в данной статье. Также вы получите ответы на следующие вопросы:

  • Особенности и условия оформления статуса матери-одиночки;
  • Основные законные положения;
  • Порядок оформления положенного льготного вычета;
  • Необходимые бумаги и справки;
  • Сумма вычета по налогам.

Важные моменты

Налогоплательщик, собирающийся получить удвоенную компенсацию на ребёнка (детей), должен знать, если у него имеются другие стандартные вычеты, он может их исчерпать одновременно с «детским». Когда гражданин оформил стандартный НВ по другому основанию (участие в вооружённом конфликте), он сможет использовать только этот.

Если гражданин трудится в нескольких местах, выплату возмещения он вправе получить в любом из них. Для принятия верного решения учитывают размер заработка в разных фирмах. Оформляя льготу в налоговой инспекции человек должен взять справки образца 2-НДФЛ у каждого работодателя. Декларация оформляется одна.

Когда родитель работал в начале года в одной компании и ушёл в другую и оформляет в ней «детский» НВ, для исчисления во внимание принимаются доходы, полученные с предыдущего места трудоустройства. Они подтверждаются справкой из финансового отдела.

Условия для оформления вычета

Двойной вычет по налогам имеет право оформить только та женщина, которая официально трудоустроена, которая имеет специальное удостоверение.

Сумма снижения базы положенного налогообложения напрямую зависит от доходов, которые официально получает мать-одиночка. Если он выше 350 тысяч за год, льгота в виде удвоенных налоговых вычетов не применяется. Это прописано в п. 4 ст. 218 НК РФ.

Если срок оформления положенного вычета был пропущен, он не будет потерян. Положенную сумму выплаченных налогов разрешается вернуть до окончания года. Для этой цели потребуется подать в необходимые организации специальное заявление и установленные законом документы.

Право получать вычет в удвоенном размере автоматически утрачивается, если женщина официально выходит замуж. Здесь не важно, усыновит ли ее ребенка новый супруг. Причина в том, что супруги несут исключительно равные обязанности по расходам, направленным на воспитание и содержание ребенка.

Если при разводе супруг не оформил официальное отцовство, женщина может восстановить свой статус одиночки.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Как получить двойной налоговый вычет на ребенка в 2020 году

Каждый гражданин Российской Федерации, который официально работает по трудовому договору, уплачивает с заработной платы НДФЛ и содержит ребёнка (детей), имеет право на налоговое послабление. По законам РФ людям, воспитывающим детей, положен удвоенный вычет. Однако на практике не многие знают, что такое двойной вычет на ребёнка и какова специфика получения такой льготы.

Порядок оформления

Если женщина официально трудоустроена, процесс оформления не составит никакого труда. Потребуется написать заявление по специальной форме и предоставить личные документы, все остальное сделают сотрудники бухгалтерии.

Если женщина работает одновременно в нескольких компаниях, оформить положенный вычет можно будет лишь в одной из них!

Действовать посредством ФНС необходимо, если льгота по налоговым отчислениям не была предоставлена по месту официального трудоустройства или была перечислена не в полном размере. В подобной ситуации женщина должна выполнить такие манипуляции:

  1. Заполняется декларация.
  2. У руководителя предприятия берется справка по форме 2-НДФЛ. Если женщина трудоустроена в нескольких организациях, данная справка берется в каждой из них.
  3. Собираются положенные бумаги.
  4. Пакет с собранными документов передается специалистам ФНС.
  5. Пишется два грамотных заявления по образцу – на возврат денежных средств и на перечисление положенной суммы на карту, на счет.

Вычеты по НДФЛ одиноким матерям

Налоговые вычеты предоставляются до наступления совершеннолетия: пока ребёнку не исполнится 18 лет. Однако, если ребёнок продолжает обучение, поступая в ВУЗ, срок льготного налогообложения увеличивается. В этом случае, привилегия будет действовать до 25-летнего возраста.

Отказ и прекращение выплат

Причин для прекращения или отказа в льготном вычете по налогам может быть несколько:

  1. Вступление мамы в официальные отношения.
  2. Повышение дохода за год в сумме более 350 тысяч рублей. За месяц это 29167 рублей.
  3. Суд установил официальное отцовство к детям.
  4. Достижение ребенком 18 лет, но только, если он не обучается на дневном отделении в ВУЗе. При этом право получения удвоенного вычета сохранится по отношению к иным несовершеннолетним деткам.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники

Литература


  1. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.

  2. Клименко, А. В. Теория государства и права / А.В. Клименко, В.В. Румынина. — М.: Высшая школа, Мастерство, 2000. — 224 c.

  3. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.
  4. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
  5. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.
Стандартный вычет матери одиночки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here