Какой налог на раздел имущества

Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака

Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).

В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено (п. 1-2 ст. 38 Семейного кодекса).

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке (п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ).

При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация (абз. 2 п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ). Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.

Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу (п. 1 ст. 25 Семейного кодекса РФ). Сумма денежных средств, переданная после госрегистрации, будет облагаться НДФЛ.

Какой налог на раздел имущества

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Асфальтовое покрытие дороги числится на счете 01 «Основные средства».
Куда оно относится: к движимому или недвижимому имуществу при расчете налога на имущество в 2019 году? Если объект признается недвижимым, из какого расчета исчислять налог на имущество (из кадастровой или среднегодовой стоимости)? В каком разделе отразить такой объект в налоговой декларации (расчете) по налогу на имущество?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Вопрос об отнесении такого объекта основных средств, как асфальтовое покрытие дороги, к движимому/недвижимому имуществу в целях исчисления налога на имущество организаций является спорным. При этом суды придерживаются противоположных точек зрения.

К сведению:
В целях определенности в вопросах отнесения имущества к недвижимости Минэкономразвития России разработало законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации в части совершенствования законодательства о недвижимом имуществе».
Основными задачами документа являются:
— уточнение понятий объекта недвижимости, его увязка с иными понятиями, используемыми в других отраслях законодательства: «объект капитального строительства», «строение», «здание», «сооружение»;
— уточнение правового регулирования в отношении единого недвижимого комплекса, предприятия, сложной и неделимой вещи;
— установление порядка образования нового объекта недвижимости. Смотрите письмо ФНС России от 18.02.2019 N БС-4-21/[email protected] и информацию на сайте https://www.roscadastre.ru/html/docs/2019/Popravki_OAG.pdf.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

22 апреля 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Читайте так же:  Родился ребенок свидетельство о рождении

Какой налог идет на раздел имущества

Увы, статистика разводов неутешительна, а потому необходимость поделить нажитое в течение совместной жизни имущество возникает часто. Этот процесс обладает собственными нюансами, знать которые полезно. Один из них – необходимость налоговых и прочих выплат в пользу государственного бюджета, о которых речь пойдет в нашей статье.

В каких случаях налог при разделе имущества не платится

Налоговое законодательство не обременяет разводящихся супругов лишними выплатами в случае, если они решают имущественные вопросы мирным путем. Так, налог при разделе имущества при разводе однозначно не уплачивается в случаях, когда деление происходит на основании:

  • брачного контракта;
  • соглашения о разделе имущества.

[2]

Это означает, что сделки по разделу имущества, произведенные по обоюдному согласию и без привлечения суда, никакими налогами не облагаются. Объясняется это очень просто. Раздел переводит собственность из статуса супружеской (общей совместной) в статус личной либо же общей долевой. Поскольку данная сделка является предметом семейно-правовых отношений, не подразумевающих получение налоговой выгоды или дохода, она не может быть оценена с точки зрения дохода и убытка. На то, что такое доход, прямо указывает Налоговый кодекс РФ, статьей 41 которого доход определяется как экономическая выгода в денежной или же натуральной форме. Соответственно, раз приобретено имущество было когда-то в прошлом, а сейчас оно лишь делится между бывшими супругами, никакого дохода ни один из супругов не получает.

Даже если в браке работал только один из супругов, а второй, например, вел домашнее хозяйство, воспитывал детей, не имея доходов, не считается, что неработающий супруг после развода получает какой-либо доход. Он получает лишь часть совместно нажитого имущества, на которую имеет право по закону. Возможно, чисто по-человечески и можно считать, что такой супруг получает явную выгоду, ведь он фактически не работал и не имел собственных доходов, но, тем не менее, принципы налогообложения в супружеских имущественных отношениях не действуют.

Видео секреты налогооблажения при разводе

НДФЛ при разделе имущества

Раздел имущества: НДФЛ

Как известно, имущество супругов, которое было ими нажито во время брака, является их совместной собственностью. Согласно Семейного кодекса РФ, имущество может быть разделено как в период брака, так и после его расторжения либо по соглашению сторон, либо через суд.

Может получиться так, что при разделе совместно нажитого имущества через суд, одному из супругов достанется доля, стоимость которой больше доли имущества, доставшегося другому супругу.
В таком случае, супругу с меньшей долей может быть назначена какая-то денежная или иная компенсация.

Согласно Гражданского кодекса РФ, право собственности на имущество прекращается при его отчуждении, при отказе на него, при его уничтожении и в иных случаях, которые предусмотрены законом.
При изменении состава собственников на имущество, например, при расторжении брака, статус имущества меняется: из общей совместной собственности оно переходит в индивидуальную собственность.

В Налоговом кодексе Рф сказано, что доходами физлица признаются любые доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, в том числе доходы в виде материальной выгоды. В то же время, доходами не признаются операции между физическими лицами, являющимися членами семьи или близкими родственниками, но за исключением ситуаций, когда между ними были заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

  1. Если супруги решили разделить имущество на основании соглашения, находясь в браке — налогооблагаемой базы по НДФЛ не возникает, так как в таком случае супруги уже владели имуществом на правке общей совместной собственности и меняется только статус: теперь они владеют этим же имуществом, но на праве индивидуальной собственности.
  2. Если, на основании решения суда, одному из супругов положены дополнительные выплаты за счет другого супруга, так как последний получил большую долю имущества — налогоблагаемой базы по НДФЛ также не возникает, так как эти выплаты будут являться компенсаций на основании решения суда. А, как известно, компенсации на основании решения суда не облагаются налогом на доходы.
  3. В случае, если один из супругов на основании соглашения о разделе имущества получил большую долю имущества, чем другой супруг и после развода совершает какие-то выплаты в пользу супруга, получившего меньшую долю, такие выплаты являются налогооблагаемой базой и подлежат налогообложению НДФЛ.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Нужно ли супругам платить налог при разделе имущества при разводе?

Отвечает юрист Сергей Кормилицин:

— Для того чтобы ответить на вопрос о том, нужно ли платить налог при разделе совместно нажитого имущества, необходимо понимать, каким образом происходит раздел. По поводу данного вопроса было дано разъяснение Минфином России от 02.03.2017 г. № 03-04-07/11811.

Раздел имущества может производиться как в период брака, так и после его расторжения. Существует два способа раздела:

  • в период брака — соглашением супругов;
  • после развода — соглашением супругов или решением суда.

Независимо от способа, если совместно нажитое имущество делится поровну, то налог на доходы физических лиц не уплачивается. Несколько иная ситуация, в случае если один из супругов получает большую долю, а другому полагается денежная компенсация.

Согласно ст. 208 Налогового кодекса РФ, доходами не признаются доходы от операций между близкими родственниками. Таким образом, если во время брака супруги решили разделить совместно нажитое имущество, то налог не платится, т. к. экономической выгоды не возникает, поскольку супруг становится единоличным владельцем имущества, которым владел раньше, но совместно с другим супругом.

Если имущество делится после развода в судебном порядке, то в случае получения одним из супругов большей доли, а другим — денежной компенсации такая компенсация, согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению налогом. Если же после развода супруги делят имущество во внесудебном порядке путём заключения соглашения о его разделе, то супруг, получивший денежную сумму от супруга, получившего большую часть имущества, должен будет заплатить налог 13%.

Развод. Раздел имущества. Продай сразу, не плати налог.

Ситуации бывают разные. Что нужно знать о налогообложении при продаже имущества после развода?

Рассмотрим такую жизненную ситуацию:

Вы поругались с супругом. Развелись, поделили недвижимое имущество. Естественно вы можете поделить только то имущество, которое приобреталась в период брака.

Читайте так же:  Составить иск в суд на развод

Очень часто бывает, что видеть своего бывшего супруга Вы больше не хотите и желаете продать свою недвижимость как можно быстрей.

Но есть одна загвоздка: Вы зарегистрировали мировое соглашение или решение суда и у Вас новое свидетельство о праве собственности. От незнания, многие говорят, что при продаже недвижимости, раньше 3 лет, а с 01.01.2016 г. 5 лет Вы должны будете заплатить подоходный налог.

В п. 4 ст.256 ГК РФ предусмотрено, что определение долей супругов в общем имуществе производится при его разделе в порядке, установленном семейным законодательством.

На основании положений ст.38 и 39 Семейного Кодекса РФ общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. При этом доли супругов признаются равными в случае, если иное не предусмотрено договором между супругами.

Таким образом, имущество, приобретенное одним из супругов в браке, является совместной собственностью обоих супругов независимо от того, на кого из них оно оформлено, если иное не установлено брачным или иным соглашением, а также кем из супругов вносились деньги на его приобретение. При этом срок владения одним из супругов конкретным объектом имущества, полное право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.

Например, если Вы с супругом купили квартиру в 2010 году, а сейчас по решению суда разделили имущество, то срок владения имуществом исчисляется не с даты выдачи нового свидетельства, а с 2010 года.

Если же срок владения имуществом менее минимального предельного срока владения, то Вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Еще один пример: на десятом году брака в 2014 году вы купили квартиру за 8 млн. руб. и оформили ее на мужа. В 2015 году поругались и развелись, по мирному договориться не получилось и по решению суда поделили квартиру по ½ доле, получив новое свидетельство в Росреестре. Дальше через риелтора договорились продать всю квартиру целиком. Вам удалось продать квартиру за 8,5 млн. руб., следовательно со своей ½ доли вы получили доход в размере 250тыс. руб. и только с этой суммы должны заплатить подоходный налог в размере 13%.

Как супругам при разводе разделить имущество и долги?

Можно ли конкретно указать, кому, и какие доли совместного имущества полагаются?

По общему правилу доли супругов признаются равными, но возможны исключения. Суд вправе отступить от начала равенства долей супругов в их общем имуществе исходя из интересов несовершеннолетних детей и (или) исходя из заслуживающего внимания интереса одного из супругов. В частности, в случаях, если другой супруг не получал доходов по неуважительным причинам или расходовал общее имущество супругов в ущерб интересам семьи.

[1]

Также под заслуживающими внимания интересами одного из супругов следует, в частности, понимать случаи, когда один из супругов по состоянию здоровья или по иным, не зависящим от него обстоятельствам лишен возможности получать доход от трудовой деятельности.

Суд всегда обязан указать в своем решении мотивы отступления от начала равенства долей супругов в их общем имуществе.

Если брак долгий, то и имущества, и обязательств у супругов накопилось достаточно. Возможно ли вообще все предусмотреть?

1. Учитываются также общие долги супругов и право требования по обязательствам, возникшим в интересах семьи.

2. В случае, когда суд установит, что один супругов произвел отчуждение общего имущества или израсходовал его по своему усмотрению вопреки воле другого супруга и не в интересах семьи, либо скрыл имущество, то при разделе учитывается это имущество или его стоимость.

3. Стоимость общего имущества супругов, подлежащего разделу, определяется на дату рассмотрения дела.

В случае если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.

Что случилось?

Вместе с партнером этого выпуска — Московской Коллегии Адвокатов “Князев и партнеры” — разбираемся в наиболее типичных ситуациях и спорах

Почему так порой сложно поделить совместно нажитое имущество?

В случае, если супруги решили делить имущество (совместно с бракоразводным процессом или без него) и если есть спор о детях, то следует подавать документы в районный суд по месту регистрации ответчика.

Порой разрешено подавать иск по своему месту жительства. Например, если при вас находится несовершеннолетний ребенок или по состоянию здоровья выезд к месту жительства второго супруга затруднителен. Также это можно делать, если одновременно с требованием о расторжении брака подается требование о взыскании алиментов.

А вот при подаче иска лишь о разделе недвижимого имущества (земли, дома, квартиры), иск подается именно по месту нахождения этого недвижимого имущества (ч. 1 ст. 30 ГПК РФ). Если разделу подлежат несколько объектов недвижимости, территориально относящихся к разным судам, то для подачи иска выбирается суд по месту нахождения одного из объектов.

Перечень далеко не исчерпывающий. Пойдем в суд. Какие документы нужно приготовить? Дело очень неприятное, не хочется по судам ходить только из-за отсутствия нужных бумажек.

  1. Исковое заявление, в котором изложены основания для развода, информация об отношениях между супругами, информация о детях. При разделе имущества также необходимо указать перечень имущества с информацией о нем.
  2. Свидетельство о заключении брака.
  3. Свидетельства о рождении детей.
  4. Доверенность (если интересы в суде будет представлять представитель).
  5. Соглашение о порядке осуществления родительских прав, об уплате алиментов (при их наличии).
  6. Документы на имущество, подлежащее разделу.
  7. Документы, подтверждающие стоимость имущества (при их наличии).
  8. Квитанция об уплате госпошлины.

Также нужно приложить копии искового заявления и документов для ответчика и третьих лиц в зависимости от их числа.

Видео (кликните для воспроизведения).

Исковое заявление может подать непосредственно в суд или по почте истец или его законный представитель.

Когда раздел имущества может повлечь обязанность платить налог

Если сделка с имуществом оформляется не брачным контрактом или заключением специального соглашения о разделе, то дальнейшие сделки с ним могут подпадать под пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса и облагаться налогом на доходы физических лиц, размер которого составляет 13%. Например, если муж дарит своей жене квартиру, в течение трех лет со дня заключения этой сделки данная квартира является объектом налогообложения. Значит, при продаже такой недвижимости жене (уже бывшей) придется заплатить 13% от вырученных за квартиру денег. Если бы недвижимость перешла к жене согласно соглашению о разделе имущества или брачному договору, она могла бы уже на следующий день продать ее, не заплатив при этом никаких налогов.

Читайте так же:  Госпошлина за взыскание алиментов на ребенка

Также иногда случается, что супруги сначала разводятся, а после начинают делить свое имущество, заключая сделки дарения, купли-продажи, мены. Однако в этом случае некоторые из таких сделок будут облагаться налогом. Например, Налоговый кодекс в статье 217 четко указывает, что не подлежат налогообложению доходы, включая недвижимость, полученные в порядке дарения от близких родственников. Но бывшие супруги к таковым не относятся, а это значит, что сделка дарения недвижимости после расторжения брака будет, к сожалению, облагаться классической налоговой ставкой в 13% от ее стоимости.

Когда возникает необходимость платить государственную пошлину при разделе

Если мирным путем решить вопрос с имуществом не получилось, возникает необходимость прибегнуть к помощи судебных органов. В этом случае придется понести некоторые издержки. При подаче иска о разделе имущества госпошлину оплачивает истец. Сама государственная пошлина – это не налог на раздел имущества, а сбор, уплачиваемый при обращении с исковым заявлением в суд. Те есть, это стоимость искового заявления.

Ставки государственной пошлины по всем спорам, имеющим имущественный характер, прописаны в статье 333.19 Налогового кодекса. Эта пошлина рассчитывается исходя из стоимости имущества, на которое истец претендует.

Таблица градация платежа:

Стоимость имущества, заявленная в иске Размер государственной пошлины
до 20 000 рублей 4%, но не менее 400 рублей
20 000 – 100 000 рублей 3% от суммы свыше 20 000 рублей + 800 рублей
100 000 – 200 000 рублей 2% от суммы свыше 100 000 рублей + 3 200 рублей
200 000 – 1 000 000 рублей 1% от суммы свыше 200 000 рублей + 5 200 рублей
свыше 1 000 000 рублей 0,5% от суммы свыше 1 000 000 рублей + 13 200 рублей, но не более 60 000 рублей

Поскольку во многих случаях истец не может сразу заплатить большую сумму, возможна рассрочка, отсрочка оплаты, а также уменьшение суммы госпошлины. Такие решения судья принимает на основании доходов истца, наличия или отсутствия ребенка и прочих обстоятельств. Так, понятно, что не каждая неработающая женщина с двумя детьми может оплатить государственную пошлину размером 60 000 рублей, чтобы в итоге получить причитающуюся ей часть квартиры у нерадивого бывшего супруга. Если же женщина предоставит документы, подтверждающие затруднительное материальное положение, судья обязательно учтет этот факт.

Раздел имущества нужно проводить сразу же вместе с разводом?

Важно вообще помнить, что на требования о разделе имущества распространяется трехлетний срок исковой давности. И здесь есть важный ньюанс: этот срок исковой давности требования о разделе имущества разведенных супругов, следует исчислять не со дня прекращения брака (дня госрегистрации расторжения брака ЗАГС или вступления в законную силу решения суда о разводе), а с даты, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Возврат уплаченных налогов и пошлин

Если один из бывших супругов, получивший в дар от другого квартиру, продал ее до истечения трехлетнего срока со дня заключения сделки, и у него возникла обязанность заплатить налог 13%, существует возможность вернуть эту сумму или ее часть, получив налоговый вычет при последующей покупке новой квартиры. Условий предоставления вычета два:

  • срок со дня заключения сделки о продаже предыдущей квартиры до покупки новой не превышает одного календарного года;
  • положенная сумма налогового вычета в 260 000 рублей ранее не предоставлялась (правом на получение такого вычета воспользоваться можно лишь раз в жизни).

Если условия соблюдены, по заявлению собственника может быть произведен взаимозачет налогов, что избавляет от необходимости выплачивать НДФЛ с продажи предыдущей квартиры.

Сумму, уплаченную в качестве государственной пошлины при обращении в суд, также можно вернуть. Она в полном объеме возвращается истцу в случае, если его исковое заявление было удовлетворено. Если бывший супруг, подавший заявление, выигрывает суд, сумма уплаченной пошлины ему возвращается, а обязанность оплатить пошлину возлагается на проигравшую сторону, т.е. ответчика. Об этом указывает статья 98 ГПК РФ.

Несмотря на то, что развод является обычно тяжелым процессом, следует трезво мыслить и тщательно обдумывать вопрос раздела имущества, своевременно заключая соответствующие договоры. В этом случае налогов ни одной из сторон платить не придется.

А какие документы нужны, чтобы определить стоимость имущества?

Одновременно с этим, еще на этапе сбора документов для суда, важно составить перечень общего имущества супругов, а также определить, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов.

Слова суд, раздел, статья, бракоразводный процесс звучат устрашающе. Можно без суда как-то обойтись?

— при взаимном согласии супругов, если оба супруга согласны на расторжение брака и не имеют общих несовершеннолетних детей;

— по инициативе одного из супругов, если другой супруг признан судом безвестно отсутствующим, недееспособным или осужден за совершение преступления к лишению свободы на срок свыше трех лет. При этом не имеет значения, есть ли у супругов общие несовершеннолетние дети.

Есть ли какие-то различия по типам имущества при разделе (личное и подаренное). Как доказать, что общее, а что личное?

  • имущество, принадлежащее супругу до брака, является личным имуществом этого супруга и разделу не подлежит (п. 1 ст. 36 СК РФ);
  • имущество, подаренное супругу, полученное в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, является личным имуществом этого супруга и разделу не подлежит (п. 1 ст. 36 СК РФ);
  • собственностью одного из супругов является имущество, приобретенное этим супругом за время брака, но за средства, которые принадлежали ему (ей) лично;
  • детские вещи не только не подлежат разделу между супругами, но и передаются без компенсации тому из супругов, с которым проживают дети (п. 5 ст. 38 СК РФ);
  • вклады, внесенные супругами за счет общего имущества на имя их общих несовершеннолетних детей, считаются принадлежащими этим детям и не учитываются при разделе общего имущества супругов (абз. 2 п. 5 ст. 38 СК РФ).

Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации. Также им может быть признано и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Читайте так же:  Можно ли подать на алименты дистанционно

Раздел имущества после развода грозит налогом

При разделе имущества после развода у одного их супругов может возникнуть доход, с которого придется платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это следует из разъяснений Минфина России. Текст письма ведомства доступен на сайте ФНС.

Речь идет о ситуации с разделом совместно нажитого супругами имущества, которое при расторжении брака должно делиться в общем случае поровну. Однако зачастую бывает невозможно физически разделить имущество пополам — например, когда у супругов одна квартира и одна машина. «В подобных случаях в судах, если стороны не возражают, часто используется, например, такой подход: один их супругов получает квартиру, а другой – автомобиль плюс денежную компенсацию от первого супруга, позволяющую увеличить оставшееся у него после развода до половины суммарной рыночной цены совместно нажитого имущества», – рассказывает партнер коллегии адвокатов «Барщевский и партнеры» Анастасия Расторгуева.

Если денежная или иная компенсация от супруга, которому передано имущество сверх причитающейся ему доли, получена вторым супругом до расторжения брака, то налог он платить не обязан, следует из разъяснений Минфина. «Не возникает налогооблагаемого дохода и у супруга, получившего имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, поскольку он становится единоличным собственником имущества, которым владел и ранее», — указано на сайте ФНС.

Однако если компенсация за имущество выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, ему придется заплатить с этой суммы НДФЛ. «Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившему меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц», – говорится в письме Минфина.

«Минфин и ФНС исходят из того, что при разделе имущества в натуре каждый из супругов остается «при своем», поэтому такой раздел не облагается налогом на доходы. Но после расторжения брака бывший супруг часть закрепленного за ним имущества «передает в обмен на деньги» уже чужому человеку, иными словами, продает и получает доход. В разъяснении Минфин предлагает эти сделки оценивать по нормам гражданского, а не семейного права», — комментирует председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская.

О применении описанного в разъяснениях подхода к налогообложению компенсаций ей неизвестно. Никольская уверена, что в ближайшее время дело по оспариванию такой позиции окажется в суде.

«С позицией Минфина очень сложно согласиться, так как она основана на применении к имуществу супругов правил гражданского законодательства. Однако имущество, приобретенное в браке, согласно Семейному кодексу является совместным имуществом супругов, к которому общие правила применяться не должны. Разделение имущества при разводе оставляет супругов с частью того, что и так было их собственностью, поэтому никакого получения дохода в данном случае нет», – говорит руководитель налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе. По его мнению, разъяснение Минфина можно объяснить только попыткой увеличить перечень налогооблагаемых объектов, чтобы увеличить поступления в бюджет.

[3]

По мнению налоговых юристов, в реальной жизни отследить выплаты таких компенсаций при разделе имущества налоговым органам довольно проблематично. Самый простой способ не попасть под налог – договориться о выплате компенсации до официального расторжения брака. Беда в том, что сделать это в процессе развода супругам зачастую крайне сложно – процедуры раздела имущества, бывает, тянутся годами.

Минфин пояснил, в каких случаях компенсация при разделе имущества супругов облагается НДФЛ

ФНС письмом № БС-4-11/[email protected] от 15.03.2017 направила для сведения и использования в работе письмо Минфина от 02.03.2017 N 03-04-07/11811 об особенностях налогообложения доходов, полученных при разделе общего имущества супругов при расторжении брака.

Пунктом 1 статьи 256 ГК РФ установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов.

Изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

При заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом.

Сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившим меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, предусмотренной статьей 38 СК. Такая денежная сумма не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно статье 217 НК.

Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившим меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Налоги при разделе имущества супругов

1.1. Нужно будет оплатить 13% налога согласно ст.220 НК РФ.

2.1. Налог взыщут с того, на кого оформлена собственность, но этот собственник вправе после уплаты налога предъявить второму супругу требование об уплате половины суммы.

2.2. Нет. Платить придется тому, на кого оформлено имущество. Потом подавать иск в суд и в порядке регресса взыскивать половину со второго супруга.

3.1. Вам нужно получить исполнительный лист на основании решения суда, предъявить его приставам и потребовать, чтобы они произвели принудительную регистрацию права супруга на земельный участок. Ранее уплаченные суммы налога Вы можете взыскать с мужа, предъявив ему новый иск.

3.2. Вы можете оспорить начисление налога ФНС.

Такую позицию обнародовали финансисты (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 мая 2016 г. № 03-04-05/30946 «О налогообложении доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества»).

Минфин России подчеркнул, что право собственности, в том числе основания его возникновения и прекращения, регулируется гражданским законодательством. А в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают, в частности, из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности.

Читайте так же:  Раздел имущества в браке с детьми

С Уважением, адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.

4.1. До раздела имущество было в собственности более 5 лет, оформлено было на супруга. Как избежать налога 13% при продаже мной моей доли

Длительность считается с момента покупки мужем.

5.1. конечно же нет, никаких прав на половину вычета Вы не имеете. Вы в браке все потратили. Вы можете претендовать только на половину денег, которые есть в наличии, на счетах, например.

6.1. Дарение-это одна сделка, брачный договор-другая сделка. Соглашение о разделе-третья. Вы определитесь чего вы хотите. Брачный договор не является основанием для перехода права собственности на недвижимость.

6.2. Брачный договор действует до даты прекращения брака. Составьте соглашение о разделе имущества и заверьте у нотариуса. Налога нет, го госпошлина будет.

6.3. Вероника!
По договору дарения имущество перейдет сразу в собственность супруга, которому даритель передает имущество. Оспорить договор дарения достаточно сложно.
Брачным договором или соглашением о разделе имущества стороны могут изменить законный режим совместной собственности на имущество, но не передать имущество из собственности одного супруга другому.
Брачный договор может быть изменен или расторгнут в любое время по соглашению супругов. Соглашение об изменении или о расторжении брачного договора совершается в той же форме, что и сам брачный договор.
Односторонний отказ от исполнения брачного договора не допускается.

7.1. Не будет у Вас налога—считайте с 2006 года.

8.1. Срок собственности считается с момента покупки, поэтому платить налог не нужно..

9.1. Увы нет—у вас только 1/4 часть.

10.1. НЕТ, никто платить не будет.

11.1. По разделу имущества заключите соглашение у нотариуса.

12.1. Если был раздел, то нужно оформить авто в собственность, так как по доверенности это не оформляется.

13.1. Разницы нет.

13.2. Безвозмездное пользование н предполагает передачу права собственности. Вы можете заключить или соглашение о разделе имущества или договор дарения.

14.1. Да, вы можете подписать соглашение в простой письменной форме (главное правильно это сделать) о разделе имущества и не выяснять этот вопрос в суде, а на суд вынести только вопрос о разводе и алиментах на ребенка. Справку о зарплате по форме 2 НДФЛ муж предоставит суду.

14.2. Да, вы можете запросить справку о з/п супруга в судебном порядке.
При подаче искового заявления о разделе имущества оплачивается гос. пошлина от размера рыночной стоимости имущества согласно ст. 333.19 Налогового кодекса.

15.1. До 1 миллиона платить не надо.

15.2. Ваше мировое соглашение, утвержденное судом, и есть основание возникновения права собственности. Никаких дополнительных договоров не нужно.
Налог также платить не нужно. Т.к. Вы разделили уже имеющиеся совместно нажитое имущество.

16.1. Обычно присуждают тому, кто им пользуется
другому — денежную компенсацию.

16.2. Кому-то присудят авто, кому-то деньги (ст. 38 СК РФ)

17.1. Имеете такое право. Здесь проблем нет.

17.2. Срок исковой давности по делам о разделе имущества 3 года, Вы его пропустили, супруг умер и исправить ничего нельзя. При таких обстоятельствах вряд ли можно рассчитывать на супружескую долю. Удачи!

18.1. Поступите так: составьте перечень всего имущества, укажите примерную стоимость по среднедействующим рыночным ценам. Если муж будет возражать против этого, суд возложит на него обязанности по проведению товароведческой экспертизы. Но на недвижимое имущество в любом случае нужен оценочный акт. И, кстати, как вы делите недвижимое имущество, если право собственности не оформлены?

19.1. Никаких налогов при продаже квартиры никому платить не придется.

20.1. Нет, не возможно.

21.1. Да, должны. Никаких льгот по налогу на доходы физических лиц нет. После развода бывшие супруги больше не являются друг для друга членами семьи, поэтому с рыночной стоимости дара одаряемая должна уплатить налог 13%. Срок уплаты налога — 15 июля года, следующего за голом получения дохода; подача налоговой декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязательна.

22.1. В данном случае речь идет о разделе совместного имущества, которое являлось таковы с момента его приобретения в браке (несмотря на то, что зарегистрировано было на мужа). Таким образом, срок приобретения права собственности будет отсчитываться не с момента регистрации права после раздела, а с момента приобретения квартиры.
Смотрите Письмо Минфина от 03.09.12 г. №03-04-05/9-1041

23.1. Да, обязаны налог заплатить.

23.2. а дом в браке покупался?

24.1. Не понятно, о каких сделках говорите должно быть составлено соглашение о разделе имущества.

25.1. Анна, выбирать из перечисленного вами либо квартира будет делиться поровну. И не скромничать хоть брачный договор. Хоть договор дарения (лучше дарение). вычет не получите и квартиру не поделите из за ложной стыдливости.

26.1. Составьте соглашение между собой, зарегистрируйте его в Росреестре на Державина, 28.

26.2. Попишите Соглашение о разделе совместно нажитого имущества! Нужна консультация, обращайтесь в личку.

27.1. Если в собственности более 3-х лет, то освобождаетесь от налога.
Писать можно любую сумму, в регистрации не откажут.
Сделку может оспорить бывшая супруга.

28.1. Нет, уплачивать НДФЛ не нужно, так как считается, что собственностью жена владеет с момента приобретения квартиры. Есть соответствующие разъяснения Минфина.

29.1. В течение 10 дней направьте мировому судье заявление о его отмене.

Видео (кликните для воспроизведения).

30.1. Получите в суде решение суда с отметкой о вступлении в законную силу и предъявите его в МРЭО.

Источники

Литература


  1. Миронов, Иван Борисович Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Миронов Иван Борисович. — М.: Книжный мир, 2015. — 216 c.

  2. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

  3. Беляева, О. М. Теория государства и права в схемах и определениях / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2012. — 320 c.
  4. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.
  5. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.
Какой налог на раздел имущества
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here